Вариант “АКТа О результатах ревизии СНТ «Мрия»” не рассмотренный с правлением и не утвержденный на общем собрании СНТ “МРИЯ” 06.04.19г
А К Т
О результатах ревизии СНТ «Мрия»
| 30 марта 2019г. |
г. Ижевск |
Настоящий акт «О результатах ревизии финансово-хозяйственной деятельности СНТ «МРИЯ» составлен ревизионной комиссией в составе :
Председателя ревизионной комиссии – Булдаковой В.В.,
Членов ревизионной комиссии – Ким Р.П. , Барышниковой Е.М.
Ревизионной комиссией проводилась проверка за период с 1 апреля 2018г. по 31марта 2019г.;
Председатель Александров В.М, бухгалтер Зубарева А.Е.
В ходе проверки рассматривались первичные документы и регистры бухгалтерского учета.
Не предоставлены следующие документы:
- Карточки учета поступления взносов и прочих платежей по каждому члену товарищества;
- Список должников по членским взносам;
- Протоколы заседаний Правления;
- Трудовые договора, должностные инструкции по каждому штатному сотруднику;
- Приходную смету за проверяемый период;
- Журнал учета показаний по электроэнергии.
Финансовое состояние следующее.
Количество участков на 31 марта 2019г. — 876.
Остаток денежных средств на 1 апреля 2018г:
| на расч. счете банка Уралсиб | 421 847 руб.47коп |
| в кассе | 1 340 руб. |
За проверяемый период поступило денежных средств:
| В кассу | 5 082 409 руб. |
| На расчетный счет Банк Уралсиб | 149 950 руб. |
| На расчетный счет Почтабанк | 153 199 руб. |
Остатки денежных средств на 01 апреля 2019г.
| В кассе | 38 022 руб. |
| На расчетный счет Банк Уралсиб | 82 934 руб. |
| На расчетный счет Почтабанк | 80 783 руб. |
| ИТОГО: | 201 739 руб |
Обязанности ревизионной комиссии:
1. Сверка поступления денежных средств за электроэнергию, членских и целевых взносов и оплаты расходов согласно счетам и актам.
В ходе проверки установлено – не ведутся Карточки учета поступления взносов и прочих платежей по каждому члену товарищества, что является грубейшим нарушением бухгалтерского учета и не дает возможности объективно проверить полноту отражения поступления взносов и других платежей в том числе их назначения. Поэтому не представилась возможность разделить поступления членских взносов, платы за электроэнергию, погашение долгов и других платежей.
Наличие двух счетов в банках несет необоснованные дополнительные расходы
Решение на открытие или закрытие счета в банке может только собрание членов СНТ
При проверке операций по р/сч установлено, что денежные средства из кассы зачислены на р/сч банка Уралсиб в полном обьеме
2. Анализ выдачи денежных средств под отчет согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам.
Выдача денежных средств осуществляется согласно авансовым отчетам, но встречаются приложенные подтверждающие 10 документов без кассовых чеков, хотя в товарных чеках не указано, что работа без ККМ. Например, ав.отч.21 от 30.05.18 ИП Апозян на сумму 360руб. тов.чек без печати; аванс.отчет № 17 от 21.05.18 на сумму 858руб ИП Рябов АС, аванс.отчет № 48 от 30.10.18 на сумму 4200руб., аренда оборудования – нет документов, подтверждающих оплату.
3. Проверка расчетов по оплате труда физических лиц.
По смете заложено 7 штатных единиц на сумму 761 тыс.руб.( 697,5+63,5), фактически выплачено работникам на сумму 896.2тыс.руб. Перерасход составил 136,2тыс.руб.
Начислены отпускные за 2 года Свиридову В.И. за 54 календарных дней — 33 911руб.
и Дулисовой М.И. за 60 календарных дней -28 259руб.
Согласно трудового договора с 1 мая по 30 сентября 2018 Климов оформлен на ставку разнорабочего с окладом 11200 руб. (в штате нет такой должности) и на 0.5 ставки слесаря (ставка слесаря 8050 руб) фактически слесарю оплачивали ставку -май-июнь — по 8050 руб, в июле – 9430 руб, август и сентябрь по 10925 руб.
Нет ни каких документов подтверждающих за какую работу выплатили Боченкову 3448 руб
4. Проверка задолженности членов садоводческого товарищества.
Проверка задолженности не проведена в связи с отсутствием Карточек учета поступления взносов и прочих платежей по каждому члену товарищества. Председатель правления дал указание бухгалтеру не вести эти карточки
5. Проверка финансовых документов товарищества, учредительная документация, протоколы собраний и приказы председателя.
Документы не предоставлены.
6. Проверка законности договоров и других сделок от имени товарищества.
Договора на выполнение разовых работ должны оформляться Договором подряда или Договором Гражданско-правового характера, В СНТ на все работы оформлены срочные трудовые договоры. Замечания по заполнению представлены в таблице.
| Ф.И.О | Период действия договора | Сумма договора | Описание работы | Акт выполненных работ | Прочие замечания |
| Марков | С 03.05.18 по 04.06.18 | 26437 | ревизия, запуск системы водосн. Ремонт баков и системы | есть | В акте нет даты приемки |
| Марков | С 02.04.18 по ? | 8046 | Усиление бака на ул.3 | есть | В акте нет даты приемки |
| Калабин | С ? по не указано | 3793 | Усиление бака на ул.3 | есть | В акте нет даты приемки |
| Климов | С ? по ? | 4598 | Усиление бака на ул.3
Нет подписи исполнителя |
есть | В акте нет даты приемки. |
| Романов | С ? по ? | 17250 | устр-ние аварийной ситуации, ремонт бака трансф-ра тп | есть | В акте нет даты приемки |
| Макаров | С ? по ? | 28750 | транспортировка и установка новых опор ,взамен старых | есть | В акте нет даты приемки |
| Переведенцев | С ? по ? | 13800 | и.о. зам. председателя нет конкретных видов работ | нет | В акте нет даты приемки |
| Климов | С ? по ? | 29900 | демонтаж стальных труб водопровода | есть | В акте нет даты приемки |
| Боченков | С ? по ? | 17250 | отключение водопровода, подготовка к зиме | есть | В акте нет даты приемки |
| Романов | С ?по ? | 5750 | переподключение проводов и опрессовка на ТП-2 в ул.13 | есть | В акте нет даты приемки |
| Климов | С 09.07.18 по 2 | 5175 | Сварочные работы (рамы с изолятором на ВЛ) | есть | В акте нет даты приемки |
По оформлению договоров на оказание услуг(работ) замечаний нет.
| № п/п | организация | Выполняемая работа | Сумма |
| 1. | ИП Ипатов | Чистка резервуара | 5000 |
| 2. | ООО Автолегион | Вывоз мусора и ТБО | 644000 |
| 3. | ИП Игнатьев | Создание сайта СНТ | 20000 |
| 4. | ООО Дельта СБ | Ремонт системы видеонаблюдения | 4000 |
7. Проверка составленного баланса, отчета о целевом использовании денежных средств, налоговых деклараций.
Баланс, налоговые декларации не предоставлены.
8. Проверка фактического наличия имущества и средств, инвентаризация и сравнение результатов с данными бухучета.
За проверяемый период в бухгалтерском учете не оприходованы полученные материалы и приобретенные основные средства.
9. Проверка полноты и своевременности уплаты налогов и обязательных платежей.
В ходе проверки выявлен неверный расчет налогов в Пенсионный фонд. Начислено по бухгалтерскому учету -78 734руб., перечислено в бюджет 235 472руб., и в Фонд социального страхования – начислено в бухгалтерстком учете 787руб., перечислено -2227руб.
СНТ МРИЯ в 2018 г. не являлся плательщиком страховых взносов (медицинское страхование), однако произведено перечисление в сумме 4985руб.
Только с 01 января 2019 г СНТ является плательщиком страховых взносов на медицинское и социальное страхование .
10. Контроль исполнения сметы доходов и расходов.
1). «Энергосбыт» начислил за период с марта 2018 по февраль 2019г. — 2 491,2 тыс.р. По данным председателя собрано за электроэнергию с членов СНТ -1 600тыс.руб.
Перечислено в «Энергосбыт» – 2 791,5тыс. руб. Переплата составляет 273тыс. руб.
Изначально в смету заложена сумма — 1 миллион рублей на покрытие потерь, краж, должников и общехозяйственные расходы. Фактически получилась сумма 891,2 тыс.руб, но надо отметить, что это не экономия по статье затрат «Электроэнергия». А эту сумму мы должны были собрать с должников и установить источники утечки эл.энергии, а не бездумно делить ее на всех членов СНТ.
2). Вывоз мусора осуществляется ООО «Автолегион». Сумма расхода составляет -644,6тыс.руб. Вывезено 230 контейнеров и 177 куб.м КГМ Перерасход по смете 44,6тыс.руб.
3). Подсыпка дорог выполнена ООО «Фортуна трейд» в количестве 140 тонн, на сумму 141,7тыс.руб. Перерасход – 11,7тыс.руб. Произведен ремонт проезжей части, проездов улицы 3,6,7.
4). Приобретение пластиковых труб на сумму 89,9тыс.руб. в количестве 1000 пог. м. НЕ предоставлены акты на списание 1 км труб.
5). В смете расходов было запланировано 50тыс.руб. на приобретение материалов, фактически израсходовано 120,5т.р. Перерасход составил -70.5тыс.руб. Смотри Приложение № 1.
6). Непредвиденные расходы в смете было запланировано 100т.р., фактически -228,5т.р. Перерасход составил 128,5т.р. Смотри Приложение № 2.
Предложения Ревизионной Комиссии:
1. В срок до 01.06.2019 года предоставить ревизионной комиссии заполненные карточки учета по каждому члену СНТ «МРИЯ»
2. При предъявлении документов ,не подтверждающих оплату кассовыми чеками,
по подотчетным суммам ,взыскивать денежные средства с председателя правления или бухгалтера.
3. При составлении сметы расходов на планируемый период необходимо обосновывать каждый вид работ.
4. Обязать правление провести ревизию заброшенных участков, для установления их владельцев
5. Для под готовки и передачи документов по взысканию долгов по членским взносам в СУД , назначить ответственного из членов правления и привлечь юриста
6. На выполнение разовых работ заключать договора Гражданско-правового характера с указанием вида и объема работ, сроков исполнения. По окончании работ составлять акт выполненных работ с указанием материалов, используемых для работы.
7. Создать комиссию с привлечением специалистов для выявления потерь эл.энергии.
В смете в статье « Электроэнергия»включать не 1 млн.руб, а только расходы по электроэнергии на общие нужды.
8. В смету включать статью «Уральский коэффициент» или сразу на 15 % увеличивать оклады, чтобы не было перерасхода по заработной плате.
Обязать председателя своевременно (в зимний период) оформлять отпуска штатным работникам, без замещения на время отпуска (исключение сторожа).
9. При планировании сметы расходов и следовательно при расчете членских взносов учитывать остатки денежных средств в кассе, на р/сч, авансовые перечисления.
Члены ревизионной комиссии:
| Председателя ревизионной комиссии | ____________________ | /Булдакова В.В./ |
| Член ревизионной комиссии | ____________________ | /Ким Р.П./ |
| Член ревизионной комиссии | ____________________ | /Барышниковой Е.М./ |